第四版
立足問題導(dǎo)向 把牢監(jiān)督關(guān)口 以審計利劍護航企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
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編者按： 2024年是實施“十四五”規(guī)劃關(guān)鍵之年，為進一步優(yōu)化管理水平、強化工作落實，自6月份開始，集團推出“強管理 提質(zhì)效”部室風(fēng)采主題宣傳，總結(jié)回顧集團各部室近年來工作成果和創(chuàng)新亮點，集中展現(xiàn)集團創(chuàng)新發(fā)展的突出成效和廣大干部職工積極進取、拼搏奉獻的精神風(fēng)貌，進一步鼓舞士氣、凝心聚力，助力集團高質(zhì)量發(fā)展邁上新臺階，為全面實現(xiàn)“十四五”圓滿收官和“十五五”良好開局再立新功！
他們以精準監(jiān)督為尺，丈量每一項經(jīng)濟活動的合規(guī)性；他們用專業(yè)視角為鏡，洞察每一個管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險點；他們是集團經(jīng)濟安全的“守護者”，用細致入微、精益求精的工作作風(fēng)，不斷提高審計監(jiān)督效能，護航集團高質(zhì)量發(fā)展的每一步，他們是審計部。
近年來，在集團黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，審計部緊緊圍繞集團發(fā)展戰(zhàn)略，以強化內(nèi)部監(jiān)督、防范風(fēng)險、促進合規(guī)管理為己任，著力構(gòu)建完善的內(nèi)部審計體系，扎實開展各項內(nèi)部審計工作，積極探索內(nèi)部審計創(chuàng)新模式，為集團高質(zhì)量發(fā)展筑牢堅實的審計防線。
守正為基構(gòu)筑審計制度體系
按照集團“十四五”規(guī)劃的發(fā)展思路，審計部加快內(nèi)部審計體系建設(shè)升級，不斷建章立制、完善流程、強化執(zhí)行，助力集團內(nèi)部審計工作形成新格局。按照“系統(tǒng)化構(gòu)建、規(guī)范化運行”的發(fā)展思路，審計部先后修訂了《內(nèi)部審計制度》《財務(wù)收支審計管理辦法》《經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法》等多項制度，建立健全集團內(nèi)部審計管理體系，不斷提升集團內(nèi)部審計管理工作水平。
為更好發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，審計部積極推進集團內(nèi)部審計工作標(biāo)準化建設(shè)，制定和推廣統(tǒng)一的內(nèi)部審計標(biāo)準與流程，編制了《集團內(nèi)部審計工作手冊》。該手冊梳理了20余項工作流程，規(guī)范了8套審計文書，為內(nèi)部審計工作提供了標(biāo)準化、制度化、規(guī)范化的操作框架。手冊涵蓋了內(nèi)部審計工作的全流程各環(huán)節(jié)，集系統(tǒng)性、規(guī)范性、指導(dǎo)性、理論性和實操性于一體，不僅是內(nèi)部審計實踐經(jīng)驗的總結(jié)，更融合了相關(guān)審計法規(guī)制度，為內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作提供了明確的操作指引。
實干為要強化合規(guī)管理保障
內(nèi)部審計是企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險的重要手段。審計部緊緊圍繞集團高質(zhì)量發(fā)展主線，深入貫徹“以審計監(jiān)督為保障，促進合規(guī)管理與風(fēng)險防控”的工作理念，充分發(fā)揮“第三道防線”作用，2024年落地實施審計項目11類78項。圍繞加強權(quán)力監(jiān)督，發(fā)揮內(nèi)部審計“經(jīng)濟體檢”作用，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間權(quán)力運行和責(zé)任履職落實情況；嚴守財務(wù)底線，緊盯收入確認、成本核算、費用支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2024年開展經(jīng)濟責(zé)任、財務(wù)收支審計8項，共發(fā)現(xiàn)合規(guī)類風(fēng)險180余項，提出合理化建議20余條，并對審計對象職責(zé)職能、任職特點等情況做出客觀評價，確保集團財務(wù)信息的真實性和完整性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督在促進科學(xué)決策、完善管理機制、防范廉政風(fēng)險方面的重要作用。
審計部堅持內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)并重，加強工程項目審計，從前期項目清標(biāo)目標(biāo)利潤率核算，到過程在建項目成本管控、勞務(wù)分包選用及材料采購監(jiān)督，再到后續(xù)完工工程利潤分析，實現(xiàn)了審計監(jiān)督全過程、全覆蓋。2024年審計完工工程項目63項，分析影響因素130余個，提出合理化建議80余條，促進集團工程項目成本核算的精細化管理，提升項目整體經(jīng)濟效益，助力集團實現(xiàn)降本增效。
按照“全面覆蓋、重點突出、合力監(jiān)督”的內(nèi)部審計思路，審計部扎實開展綜合管理、合資公司、“靠企吃企”等專項審計7項，深入分析、揭示被審計單位合規(guī)類風(fēng)險50余項，提出合理化建議40余條。同時堅持做好內(nèi)部審計工作的“后半篇文章”，聯(lián)合業(yè)務(wù)部室對審計整改情況進行“回頭看”，確保審計整改成效落地生根，進一步提升內(nèi)部審計監(jiān)督的權(quán)威性和實效性，全面提升風(fēng)險防控意識和合規(guī)管理水平。
組織為魂提升審計協(xié)同效能
在集團高質(zhì)量發(fā)展的征程中，審計部始終將組織建設(shè)作為提升內(nèi)部審計工作效能的關(guān)鍵抓手，通過完善內(nèi)部組織管理，精準劃分審計權(quán)限，構(gòu)建集中統(tǒng)一、上下貫通、全面覆蓋、權(quán)威高效的融合式全面化審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，形成內(nèi)部審計“一盤棋”。審計部推動分（子）公司成立以公司負責(zé)人為組長的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進一步明確了組織架構(gòu)和職責(zé)分工，確保內(nèi)部審計工作責(zé)任到人、任務(wù)到崗，形成了上下聯(lián)動、協(xié)同高效的內(nèi)部審計工作運行機制，為集團的穩(wěn)健運營筑牢防線。
為進一步整合內(nèi)部審計資源，優(yōu)化內(nèi)審人才管理，審計部組織編制了《內(nèi)部審計專家管理辦法》。該辦法聚焦于充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的積極性與創(chuàng)造性，通過嚴格篩選，將各分（子）公司、各崗位中表現(xiàn)卓越、專業(yè)能力突出的人員納入內(nèi)部審計專家?guī)?，并引入動態(tài)管理機制，確保專家隊伍始終保持充沛活力與卓越專業(yè)水準。內(nèi)部審計專家們憑借深厚的專業(yè)素養(yǎng)和豐富的實踐經(jīng)驗，發(fā)揮引領(lǐng)示范作用，為集團內(nèi)部審計工作提供智力支持與技術(shù)保障。
審計部積極踐行研究型審計理念，堅持“以研究提質(zhì)量、以研究促成果、以研究助效能”的工作思路，積極探索研究型審計的路徑、方法，做到有“研”在先，以“研”促審，將研究思維貫穿于內(nèi)部審計全過程。圍繞“審計對象”開展審前調(diào)查研究，充分掌握審計對象制度體系、工作流程等詳細情況；審后把審計調(diào)查研究的落腳點放在解決問題上，提出能落實、可整改的審計建議，推動將“問題清單”轉(zhuǎn)變?yōu)椤俺晒鍐巍薄?
為進一步加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，審計部積極組織開展“以審代訓(xùn)”“交叉互審”等活動，將審計項目與培訓(xùn)工作相結(jié)合，通過實戰(zhàn)鍛煉，為內(nèi)部審計人員提升綜合素質(zhì)能力和深化溝通交流搭建平臺，確保內(nèi)部審計工作開展和人員培訓(xùn)兩手抓、兩不誤、兩促進，助力集團內(nèi)部審計工作提質(zhì)增效。
開啟新征程，譜寫新篇章。站在新的起點上，審計部將緊密圍繞集團“出海、下鄉(xiāng)、轉(zhuǎn)型”發(fā)展思路，以更加務(wù)實的作風(fēng)、更加有力的措施，全面強化風(fēng)險合規(guī)管理，將在建工程成本管控及完工項目成本歸集作為關(guān)鍵抓手，提升審計價值效能，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，為助力集團高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻！
（審計部、黨群工作部）
